關(guān)干征求《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》修改意見的通知
2014-09-09
中華人民共和國交通部
審計辦
關(guān)干征求《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》修改意見的通知
根據(jù)2004年交通審計工作計劃，部將對1996年發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(1996年交通部第1號部長令)進行修改。為了科學(xué)、準(zhǔn)確地做好修改工作，使之更加符合交通審計工作的特點和發(fā)展要求，歡迎大家積極討論并提出修改意見。《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(征求意見稿)可在部政府網(wǎng)站“機關(guān)在線——審計辦——文件公告”中查閱。
書面修改意見請于4月10號前寄至我辦(北京建國門內(nèi)大街11號，100736)或通過電子郵件發(fā)至sjbzhc@moc.gov.cn。
交通部審計辦公室（章）
二○○四年三月二十二日
交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定 (征求意見稿)
第一章 總 則
第一條 為了加強交通行業(yè)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合交通行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計是我國內(nèi)部審計的重要組成部分，是交通主管部門和企事業(yè)單位依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。
第三條 交通主管部門、交通企事業(yè)單位、社團組織以及其他單位（以下統(tǒng)稱“交通主管部門、企事業(yè)單位”），應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。
各部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視和支持內(nèi)部審計，有關(guān)職能部門和被審計單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作。
第二章 機構(gòu)和人員
第四條 交通主管部門、企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照“有審計職責(zé)、有責(zé)任部門、有專人負(fù)責(zé)”的原則，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)和配備內(nèi)部審計人員。
法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)。
法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。
有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件的單位，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。
第五條 為加強交通建設(shè)資金監(jiān)管，確保交通建設(shè)資金合法、合規(guī)、合理使用，省級交通主管部門（含計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團）應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)。省級以下交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，由省級交通主管部門規(guī)定。
第六條 交通主管部門、企事業(yè)單位可根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。
內(nèi)部審計人員按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事前征得上一級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的同意。
內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。
第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟、法律、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識。
第九條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格證書和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)予以支持和保障。
第十條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。
內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，依法審計，廉潔自律，做到獨立、客觀、公正、保密。
第十三條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護審計人員依法履行職責(zé)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第三章 職 責(zé)
第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，并報告工作。
第十五條 交通部設(shè)立審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作；省級及省級以下交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)其所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的所屬單位，下同）和指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計工作；各單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位的內(nèi)部審計工作。
交通主管部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)接受上級交通主管部門、企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并報告工作。
第十六條 上級交通主管部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，可授權(quán)下級交通主管部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。下級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按要求及時辦理并報告工作。
第十七條 交通主管部門、企事業(yè)單位可以授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位范圍內(nèi)委托社會審計組織的審計事項進行管理，并對其審計質(zhì)量進行檢查監(jiān)督。
第十八條 交通主管部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：
(一)按照法律、法規(guī)和本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。
(二)檢查、督促所屬單位按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。
（三）下達年度審計工作計劃，明確工作重點，提出具體工作要求。
?。ㄋ模╅_展審計和審計調(diào)查。
?。ㄎ澹┙M織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。
(六)總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計工作先進單位和個人。
（七）配合有關(guān)部門對打擊報復(fù)依法履行審計職責(zé)的行為進行調(diào)查。
第十九條 交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：
（一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。
?。ǘ┲笇?dǎo)、監(jiān)督下級交通主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。
(三)提出年度審計工作要求。
(四)指導(dǎo)、監(jiān)督下級交通主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。
(五)組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查。
?。┙M織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。
?。ㄆ撸┛偨Y(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計工作先進單位和個人。
?。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)部門對打擊報復(fù)依法履行審計職責(zé)的行為進行調(diào)查。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)按照本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)利機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：
?。ㄒ唬Ρ静块T、本單位及所屬單位（含駐外機構(gòu)，下同）的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計。
(二)對本部門、本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計。
(三) 按照干部管理權(quán)限，對本部門、本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。
(四) 對本部門、本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計。
?。ㄎ澹Ρ静块T、本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審。
?。Ρ静块T、本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計。
?。ㄆ撸邑斀?jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查。
(八) 對本部門、本單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。
?。ň牛┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定和本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
第二十一條 下級交通主管部門、企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向上級交通主管部門、企事業(yè)單位報送下列資料：
(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)。
(二)審計統(tǒng)計報表。
(三)審計意見書和審計決定，及重要的審計報告、審計調(diào)查報告。
(四)嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告。
(五)本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度。
(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料。
(七)其他有關(guān)資料。
第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極開展審計信息化工作。
第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求進行審計。
第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和技術(shù)水平，并依法接受審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。
第四章 權(quán) 限
第二十五條 交通主管部門、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。
第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：
(一)要求本部門、本單位有關(guān)部門及所屬單位，及時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料。
(二) 參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。
(三) 參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由本部門、本單位審定公布后實施。
(四)參與經(jīng)濟合同簽定、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有資產(chǎn)處置、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟活動。
(五)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物。
(六)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
?。ㄆ撸εc審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。
?。ò耍φ谶M行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時制止決定。
?。ň牛赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。
(十)對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(十一)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高效益的建議。
(十二)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。
(十三)對本部門、本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議。
?。ㄊ模徲嫻ぷ髦械闹卮笫马棧上蛏霞墐?nèi)部審計機構(gòu)直接反映。
第二十七條 交通主管部門、企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
第五章 程 序
第二十八條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
(一)根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后實施。
(二)實施審計前，應(yīng)擬定審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并提前3天通知被審計單位；被審計單位和有關(guān)人員應(yīng)積極配合與協(xié)助，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，并對所提供資料的完整性、真實性負(fù)責(zé)。
(三)對審計事項，應(yīng)取得證明材料，記入審計工作記錄，寫出審計工作底稿；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。
(四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位和有關(guān)人員的意見。被審計單位和有關(guān)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無意見，但審計組應(yīng)做出說明。
(五)根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，連同審計報告和被審計單位的書面意見，一并報送本部門、本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)審批。
(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定（或?qū)徲媹蟾妫┧瓦_被審計單位；被審計單位必須執(zhí)行審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告），并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。
(七)被審計單位對審計意見書和審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出，該負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理；在未做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）仍然有效。
(八)對采納審計意見和執(zhí)行審計決定（或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告）的情況，應(yīng)進行檢查；對重要項目，應(yīng)進行后續(xù)審計。
第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)建立審計檔案，并按交通部和審計署關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十條 內(nèi)部審計的工作成果，可以作為單位人事、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察以及國家審計機關(guān)、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。
第六章 獎 懲
第三十一條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)，認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的審計人員，以及揭發(fā)、檢舉違法違規(guī)行為，保護國有財產(chǎn)的有功人員，所在單位和上級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵。
對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十二條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第三十三條 中國內(nèi)部審計協(xié)會交通分會是中國內(nèi)部審計協(xié)會的分支機構(gòu)，是交通行業(yè)內(nèi)部審計自律性組織，依照法律和章程履行職責(zé)，并接受交通部審計機構(gòu)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三十四條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市交通廳(局、委)，部屬一級單位及有關(guān)交通企業(yè)，可根據(jù)本規(guī)定制定實施辦法，并報部備案。
第三十五條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條 本規(guī)定自2004年 月 日起施行。1996年3月6日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（交通部令1996年第1號）同時廢止。
